La Constitución de México establece la obligación de los ciudadanos de contribuir de manera proporcional y equitativa a los gastos públicos del país a través del pago de impuestos. Estos impuestos son una contribución obligatoria que los ciudadanos hacen para fortalecer la economía de la nación. Cada impuesto que se paga sirve como fuente de recursos para el gobierno y su capacidad de alcanzar sus objetivos.
Existen diversos tipos de impuestos, desde los federales hasta los estatales y municipales, cada uno con sus propias reglas y condiciones. Sin embargo, todos tienen un propósito común: el bienestar de la sociedad. Hoy, te presentamos una guía completa sobre el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y los pasos para exentarlo o deducirlo al vender una casa. Pero antes de adentrarnos en el proceso, repasemos lo básico.
¿Qué es el ISR y quién debe pagarlo?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto federal que se aplica directamente a los ingresos que incrementan el patrimonio de un contribuyente. Según la Ley del ISR (LISR), el ISR debe ser pagado por:
- Residentes en México.
- Residentes en el extranjero con un establecimiento en el país.
- Residentes en el extranjero que perciben ingresos de fuentes de riqueza en México.
Impuestos Relacionados con la Venta de una Casa
Cuando decides vender una casa en México, debes estar preparado para enfrentar ciertos impuestos. Estos impuestos incluyen:
- Impuesto sobre plusvalía o estatal: Este impuesto se aplica a las ganancias obtenidas por la venta del inmueble y equivale al 5%. Un notario público retendrá este impuesto y lo remitirá al estado a través de una declaración.
- ISR (Impuesto Sobre la Renta): El ISR se calcula en función de las ganancias generadas por la venta de una propiedad y puede llegar hasta el 35%.
- ISAI (Impuesto de Traslado de Dominio): Este impuesto se aplica a la transferencia de propiedad y varía según el estado.
Calculando el ISR por Venta de una Casa en 2022
La tasa del ISR por la venta de una casa en 2022 no es fija, ya que depende de la ganancia obtenida. Por ejemplo, si vendes una casa por más de 4 millones de pesos, estarás sujeto al impuesto. Sin embargo, los primeros 4 millones están exentos de impuestos.
A modo de ejemplo, si vendes una casa por 6 millones de pesos, los primeros 4 millones no están sujetos al ISR, pero los 2 millones restantes están sujetos a un porcentaje variable que puede alcanzar hasta el 35%.
Exenciones y Deducciones del ISR en la Venta de una Casa
Para exentar o deducir el ISR en la venta de una casa, debes cumplir con ciertos requisitos:
- Ser persona física.
- La propiedad que vendes debe ser tu antigua residencia.
- El ingreso por la enajenación no debe superar los 700,000 Unidades de Inversión (UDIs), equivalentes a poco más de 4 millones de pesos.
Documentación Necesaria para Exentar o Deducir el ISR
Para exentar o deducir el ISR por la venta de una casa habitación en 2022, debes presentar ciertos documentos, que incluyen:
- Comprobantes fiscales de pagos de servicios como luz, agua, y teléfono fijo.
- Estados de cuenta bancarios o de tiendas departamentales.
- Identificación oficial (INE) con la dirección del inmueble que se vende.
Es importante destacar que estos documentos pueden estar a nombre del contribuyente, su cónyuge, ascendientes o descendientes en línea recta. Sin embargo, solo se puede exentar el ISR por venta de casa una vez cada 3 años.
¿Qué es la Enajenación de Casa Habitación?
La enajenación es el acto de vender, donar o ceder los derechos de una propiedad. Puede ser a título oneroso, con fines de lucro (como la venta de una casa), o a título gratuito, sin el propósito de generar ganancias, como en el caso de herencias y donaciones.
Cómo se Calcula el ISR por la Enajenación de Bienes Inmuebles
El cálculo del ISR por la enajenación de bienes inmuebles en 2022 se basa en los ingresos obtenidos después de deducciones autorizadas. Este cálculo puede ser complejo y debe ser realizado por un notario.
Ejemplo de Cálculo del ISR por Enajenación de Bienes Inmuebles
Supongamos que se obtuvo una ganancia de 1,200,000 pesos por la enajenación de una propiedad y el vendedor la poseyó durante 12 años. La ganancia se divide entre los 12 años de posesión, lo que da como resultado una ganancia de 100,000 pesos por año.
Según el artículo 152 de la Ley del ISR, a los 100,000 pesos se les resta el límite inferior (58,922.17 pesos), lo que da como resultado 41,077.83 pesos. A esta cantidad se le aplica un porcentaje sobre el excedente del límite inferior (10.88%), lo que da como resultado 4,469.27 pesos. Finalmente, se suma la cuota fija de 3,460.01 pesos, lo que da un total de 7,992.28 pesos por año.
Si el vendedor poseyó la propiedad durante 12 años, se multiplicará el ISR anual de 7,992.28 pesos por los 12 años, lo que resulta en 95,151.36 pesos que el notario retendrá en el pago provisional.
El ISR y su Importancia en México
El Impuesto Sobre la Renta es uno de los impuestos más relevantes en México, ya que proporciona una cantidad significativa de recursos para el gobierno federal. Sin embargo, es posible exentar o reducir el ISR por la venta de una casa siguiendo ciertos requisitos y presentando la documentación adecuada.
Recuerda que esta información es esencial para tomar decisiones informadas al vender una propiedad en México. El conocimiento de los impuestos aplicables y las opciones disponibles para exentar o deducir el ISR puede tener un impacto significativo en tus finanzas personales. ¡No dudes en consultar a un profesional para obtener orientación adicional sobre tu situación específica!
